個人事業主の税金と計算式

個人事業主が納める税金について、以下の表にまとめました。各税金の説明と計算式を含めています。

税金名	説明	計算式
所得税	個人事業主の年間所得に基づく国税。累進課税制度を採用。	課税所得 = 売上 – 経費 – 各種控除 \n 所得税額 = 課税所得 × 税率 – 控除額
住民税	前年の所得に基づく地方税。「均等割」と「所得割」から成る。	住民税額 = 課税所得 × 10% + 均等割（約5,000円）
個人事業税	特定の業種に対する地方税。事業所得が290万円を超える場合に課税。	個人事業税 = (事業所得 – 290万円) × 税率
消費税	商品やサービスの販売時に課される国税。課税売上高が1,000万円を超える場合に納付義務。	消費税額 = 課税売上高 × 税率 – 課税仕入高 × 税率

2024年には、定額減税制度が導入され、所得税と住民税の合計で1人当たり4万円が控除されます。所得税から3万円、住民税から1万円が減税され、納税者本人やその配偶者、扶養親族にも適用されます。